تهیه و انتشار: وزیر · روش استفاده از منابع
کارگاه جامع حسابداری مالی
معرفی درس
در این درس از شناخت ماهیت رویداد به اندازه‌گیری و ثبت می‌رسید. موضوع درس کارگاه جامع حسابداری مالی است. مثال‌ها آموزشی و تمام مبالغ صریحاً ریال‌اند؛ پاسخ تمرین را پس از تلاش مستقل باز کنید.
پیش‌نیازها
درس پیش‌نیاز؛ توانایی تشخیص حساب و سمت از چرخه حسابداری لازم است. برای مرور ماهیت حساب‌ها را بخوانید.
اهداف یادگیری
- شرایط شناخت و طبقه‌بندی مرتبط با کارگاه جامع حسابداری مالی را با دلیل تشخیص دهید.
- مبلغ و اثر ثبت‌های نمونه را به ریال محاسبه کنید.
- خطای متوازن را با مدرک و تطبیق مستقل پیدا و اصلاح کنید.
مفاهیم اصلی
پرونده شرکت فرضی بازرگانی و خدماتی «نگین پارس آموزشی» از افتتاحیه مستقل آغاز می‌شود. همه مدارک، اشخاص و معاملات فرضی‌اند. در هر رویداد ابتدا حق یا تعهد، سپس مبلغ، حساب و سمت را بنویسید. مدل از همان موتور دفتر فاز ۳ برای بازسازی کل و تفصیلی استفاده می‌کند؛ روش موجودی دائمی و میانگین متحرک است.
کارگاه، شناخت و اندازه‌گیری و ثبت را می‌آزماید؛ تهیه قالب کامل صورت‌های مالی به فاز ۵ واگذار شده است. مالیات جاری و انتقالی، ارزش افزوده، کسور حقوق، ارز، اجاره پیچیده و ابزار مالی پیچیده در مدل نیستند. حذف آموزشی معافیت واقعی ایجاد نمی‌کند. قضاوت کاهش ارزش دریافتنی و گارانتی با فرض و مدرک آموزشی مشخص شده و نرخ عمومی نیست.
دامنه استانداردی و وضعیت منبع
موضوعات مرتبط: چارچوب مفهومی؛ استاندارد 8 — موجودی مواد و کالا؛ استاندارد 11 — داراییهای ثابت مشهود؛ استاندارد 4 — ذخایر، بدهی‌های احتمالی و داراییهای احتمالی؛ استاندارد 43 — درآمد عملیاتی حاصل از قرارداد با مشتریان. درگاه رسمی سازمان حسابرسی در بررسی ۲۰۲۶-۱۱-۰۷ قابل دریافت نبود؛ نسخه و اصلاحات جاری، تاریخ اجرا و استثناهای این منابع در این نوبت تأیید نشده‌اند. ارجاع‌های دارای سابقه فاز ۳ با تاریخ همان بررسی حفظ شده‌اند. محتوای حاضر آموزش با بازبینی حرفه‌ای ثبت‌نشده است؛ شرط و نرخ مثال، حکم قانونی عمومی نیست.
مثال‌های کاربردی
مثال اول: شناخت و مبلغ
ابتدا جمع افتتاحیه را کنترل و طلب هر مشتری را با کل تطبیق دهید. برای خرید، مقدار و مخارج مستقیم و برای فروش، قیمت معامله و خروج بها را جدا نگه دارید.
مثال دوم: ثبت و کنترل
برای تعدیل پایان ماه، مانده بیمه و ملزومات، عمر مفید، ریسک وصول و تعهد گارانتی را از داده منبع بازسازی کنید؛ برابر بودن تراز جای این کنترل‌ها را نمی‌گیرد.
نگین پارس آموزشی؛ مهر ۱۴۰۵
شرکت سهامی خاص فرضی؛ فعالیت بازرگانی و خدمات
همه مبالغ صحیح ریال و مدارک و اشخاص کاملاً فرضی‌اند.
موجودی یک قلم همگن، دائمی و میانگین متحرک؛ هیچ مبلغ دارای گردکردن کسری نیست.
افتتاحیه تراز اصلاح‌شده مستقل است؛ مدل ادامه پرونده مالک انفرادی سپهر نیست.
مالیات، ارزش افزوده، کسور حقوق، ارز و ابزار مالی پیچیده حذف آموزشی شده‌اند؛ معافیت واقعی ادعا نمی‌شود.
افزایش سرمایه و توزیع سود با فرض طی مجوزهای لازم‌اند؛ نرخ قانونی اندوخته تعیین نشده است.
ابزارهای مالی ایران و نسخه جاری استانداردها نیازمند تکمیل دسترسی رسمی و بازبینی حرفه‌ای‌اند.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | مانده بدهکار (ریال) | مانده بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بانک | ۱۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| دریافتنی تجاری | ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| موجودی کالا؛ بهای تمام‌شده | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| تجهیزات؛ بها | ۶۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| استهلاک انباشته تجهیزات | — | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| پرداختنی تجاری | — | ۱۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| اصل تسهیلات | — | ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| سرمایه | — | ۱۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| سود انباشته اول پس از توزیع | — | ۲۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱۹۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۹۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| کارت تفصیلی | افتتاحیه ریال؛ بدهکار مثبت |
|---|---|
| مشتری الف؛ دریافتنی تجاری | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| مشتری ب؛ دریافتنی تجاری | ۸٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| فروشنده یک؛ پرداختنی تجاری | −۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| فروشنده دو؛ پرداختنی تجاری | −۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
مدارک و رویدادهای مسئله؛ پیش از بازکردن پاسخ ثبت کنید
F01: افزایش سرمایه نقدی مجاز
تاریخ 1405/07/01؛ مدرک فرضی NG-001. آورده با فرض تکمیل مجوز و ثبت لازم، درآمد نیست.
مبلغ ریال: ۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰
F02: دریافت تسهیلات
تاریخ 1405/07/02؛ مدرک فرضی NG-002. اصل بدهی از هزینه تأمین مالی جداست.
مبلغ ریال: ۳۰٬۰۰۰٬۰۰۰
F03: خرید نسیه کالا
تاریخ 1405/07/03؛ مدرک فرضی NG-003. ۱۰۰ واحد کالای همگن؛ سیستم دائمی و میانگین متحرک.
تعداد: ۱۰۰؛ بهای واحد ریال: ۱۲۰٬۰۰۰
F04: حمل مستقیم خرید
تاریخ 1405/07/04؛ مدرک فرضی NG-004. مخارج رساندن همان محموله به محل و وضعیت فعلی در بهای موجودی است.
مبلغ ریال: ۲٬۰۰۰٬۰۰۰
F05: فروش نسیه کالا
تاریخ 1405/07/05؛ مدرک فرضی NG-005. کنترل منتقل، حق دریافت بدون شرط؛ ثبت درآمد و خروج بها مستقل است.
تعداد: ۸۰؛ قیمت فروش واحد ریال: ۲۵۰٬۰۰۰
F06: فروش نقدی کالا
تاریخ 1405/07/06؛ مدرک فرضی NG-006. درآمد نقدی و خروج بهای کالا هر دو ثبت می‌شوند.
تعداد: ۴۰؛ قیمت فروش واحد ریال: ۲۵۰٬۰۰۰
F07: برگشت فروش پذیرفته‌شده
تاریخ 1405/07/07؛ مدرک فرضی NG-007. ۱۰ واحد از F05 سالم و قابل فروش است؛ برگشت به بهای خروج قبلی.
تعداد: ۱۰؛ قیمت فروش واحد ریال: ۲۵۰٬۰۰۰
F08: وصول مشتری الف
تاریخ 1405/07/08؛ مدرک فرضی NG-008. وصول طلب درآمد تازه نیست.
مبلغ ریال: ۱۵٬۰۰۰٬۰۰۰
F09: پرداخت فروشنده یک
تاریخ 1405/07/09؛ مدرک فرضی NG-009. تسویه بدهی هزینه تازه نیست.
مبلغ ریال: ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰
F10: پیش‌دریافت خدمت مشتری ب
تاریخ 1405/07/10؛ مدرک فرضی NG-010. تعهد هنوز ایفا نشده است.
مبلغ ریال: ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰
F11: خرید نقدی تجهیز جدید
تاریخ 1405/07/11؛ مدرک فرضی NG-011. تحویل و آماده استفاده از اول مهر؛ سند بانکی پس از تحویل ثبت شده است.
مبلغ ریال: ۲۴٬۰۰۰٬۰۰۰
F12: تعمیر عادی تجهیز
تاریخ 1405/07/12؛ مدرک فرضی NG-012. حفظ عملکرد بدون احراز دارایی تازه، هزینه دوره است.
مبلغ ریال: ۲٬۰۰۰٬۰۰۰
F13: بیمه دوازده‌ماهه
تاریخ 1405/07/13؛ مدرک فرضی NG-013. پوشش از اول مهر آغاز شده و سهم مصرف‌نشده دارایی است.
مبلغ ریال: ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰
F14: پرداخت حقوق ماه
تاریخ 1405/07/14؛ مدرک فرضی NG-014. خدمت کار انجام شده و پرداخت فعلی هزینه است؛ کسور در مدل نیست.
مبلغ ریال: ۶٬۰۰۰٬۰۰۰
F15: اجاره ماه مصرف‌شده
تاریخ 1405/07/15؛ مدرک فرضی NG-015. اجاره همان دوره هزینه است؛ قرارداد پیچیده اجاره مدل نشده است.
مبلغ ریال: ۳٬۰۰۰٬۰۰۰
F16: کارمزد ثبت‌نشده بانک
تاریخ 1405/07/16؛ مدرک فرضی NG-016. مدرک بانک هزینه و کاهش بانک را تأیید می‌کند.
مبلغ ریال: ۵۰۰٬۰۰۰
F17: تبدیل طلب الف به سند بدون بهره
تاریخ 1405/07/17؛ مدرک فرضی NG-017. تغییر طبقه‌بندی طلب، بدون نقد و درآمد جدید؛ مؤلفه مالی بااهمیت ندارد.
مبلغ ریال: ۵٬۰۰۰٬۰۰۰
F18: وصول بخشی از سند
تاریخ 1405/07/18؛ مدرک فرضی NG-018. از سند مشتری الف وصول شده است.
مبلغ ریال: ۲٬۰۰۰٬۰۰۰
F19: خرید نسیه ملزومات
تاریخ 1405/07/19؛ مدرک فرضی NG-019. در ابتدا دارایی؛ مصرف در تعدیل پایان دوره محاسبه می‌شود.
مبلغ ریال: ۳٬۰۰۰٬۰۰۰
F20: خدمت پذیرفته‌شده مشتری ب
تاریخ 1405/07/20؛ مدرک فرضی NG-020. تعهد ایفا و حق دریافت بدون شرط ایجاد شده است.
مبلغ ریال: ۹٬۰۰۰٬۰۰۰
F21: خدمت نقدی تکمیل‌شده
تاریخ 1405/07/21؛ مدرک فرضی NG-021. کنترل خدمت و پذیرش مستند است.
مبلغ ریال: ۴٬۰۰۰٬۰۰۰
F22: بازپرداخت اصل وام
تاریخ 1405/07/22؛ مدرک فرضی NG-022. اصل تسهیلات کاهش می‌یابد؛ هزینه نیست.
مبلغ ریال: ۵٬۰۰۰٬۰۰۰
F23: پرداخت هزینه تأمین مالی دوره
تاریخ 1405/07/23؛ مدرک فرضی NG-023. مخارج مربوط به دارایی واجد شرایط نیست؛ بهره قراردادی فرضی است.
مبلغ ریال: ۱٬۰۰۰٬۰۰۰
F24: برگشت خرید
تاریخ 1405/07/24؛ مدرک فرضی NG-024. ۱۰ واحد سالم از خرید F03؛ بهای خرید برابر بهای واحد پس از حمل این پرونده است. حمل برگشت جدا ندارد.
تعداد: ۱۰؛ بهای واحد ریال: ۱۲۰٬۰۰۰
F25: خرید نقدی کالا
تاریخ 1405/07/25؛ مدرک فرضی NG-025. ۵۰ واحد همگن؛ میانگین متحرک در این مرحله تغییر نمی‌کند.
تعداد: ۵۰؛ بهای واحد ریال: ۱۲۰٬۰۰۰
F26: فروش بخشی از تجهیز قدیمی
تاریخ 1405/07/26؛ مدرک فرضی NG-026. بهای جزء ۱۲، استهلاک انباشته ۲٫۴ و عایدی خالص ۱۱ میلیون؛ ابتدای ماه فروخته شده و استهلاک این ماه ندارد.
بهای اولیه ریال: ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰؛ استهلاک انباشته ریال: ۲٬۴۰۰٬۰۰۰؛ عایدی ریال: ۱۱٬۰۰۰٬۰۰۰
F27: خدمات مصرف‌شده پرداخت‌نشده
تاریخ 1405/07/27؛ مدرک فرضی NG-027. خدمت دریافت شده؛ هزینه و بدهی دوره جاری است.
مبلغ ریال: ۱٬۵۰۰٬۰۰۰
F28: کاهش ارزش مستند طلب مشتری ب
تاریخ 1405/07/28؛ مدرک فرضی NG-028. افت وصول برآوردی ۲ میلیون با فرض آموزشی مستند؛ درصد الزامی یا ادعای اجرای IFRS 9 نیست.
مبلغ ریال: ۲٬۰۰۰٬۰۰۰
F29: تعهد گارانتی فروش‌های انجام‌شده
تاریخ 1405/07/29؛ مدرک فرضی NG-029. تعهد فعلی، خروج محتمل و بهترین برآورد قابل اتکا در این پرونده فرض شده است.
مبلغ ریال: ۸۰۰٬۰۰۰
F30: ایفای بخشی از تعهد خدمت ب
تاریخ 1405/07/29؛ مدرک فرضی NG-030. قیمت تخصیص‌یافته به تعهد مستقل انجام‌شده ۷ میلیون است.
مبلغ ریال: ۷٬۰۰۰٬۰۰۰
F31: خرید مجوز نرم‌افزار
تاریخ 1405/07/29؛ مدرک فرضی NG-031. دارایی قابل کنترل با عمر محدود ۶۰ ماه، اسقاط صفر و آماده استفاده از اول ماه فرض شده است.
مبلغ ریال: ۶٬۰۰۰٬۰۰۰
F32: پرداخت سود قبلاً تصویب‌شده در همین ماه
تاریخ 1405/07/29؛ مدرک فرضی NG-032. به دلیل مصوبه و پرداخت همزمان، سود انباشته مستقیم بدهکار است؛ هزینه دوره نیست.
مبلغ ریال: ۳٬۰۰۰٬۰۰۰
A01: مصرف یک ماه بیمه
تاریخ 1405/07/30؛ مدرک فرضی AD-01. ۱۲ میلیون تقسیم بر ۱۲ ماه؛ هزینه یک ماه.
مبلغ ریال: ۱٬۰۰۰٬۰۰۰
A02: مصرف ملزومات
تاریخ 1405/07/30؛ مدرک فرضی AD-02. ۳ میلیون خرید منهای شمارش پایان ۱ میلیون.
مبلغ ریال: ۲٬۰۰۰٬۰۰۰
A03: حقوق تحقق‌یافته پرداخت‌نشده
تاریخ 1405/07/30؛ مدرک فرضی AD-03. کارکرد تأییدشده پایان ماه؛ هزینه دوباره‌شماری نشده است.
مبلغ ریال: ۲٬۰۰۰٬۰۰۰
A04: استهلاک تجهیزات
تاریخ 1405/07/30؛ مدرک فرضی AD-04. تجهیز باقی‌مانده (۴۸−۹٫۶)÷۴۸ و تجهیز جدید ۲۴÷۴۸؛ اسقاط صفر، هر دو از اول ماه آماده‌اند.
مبلغ ریال: ۱٬۳۰۰٬۰۰۰
A05: استهلاک نرم‌افزار
تاریخ 1405/07/30؛ مدرک فرضی AD-05. ۶ میلیون تقسیم بر ۶۰ ماه.
مبلغ ریال: ۱۰۰٬۰۰۰
A06: کاهش ارزش موجودی
تاریخ 1405/07/30؛ مدرک فرضی AD-06. ۱۳۰ واحد با بهای واحد ۱۲۰ هزار و خالص ارزش فروش واحد ۱۱۵ هزار؛ کاهش ۶۵۰ هزار ریال.
مبلغ ریال: ۶۵۰٬۰۰۰
اشتباهات رایج
تراز آموزشی را اثبات انطباق کامل قانونی بدانیم. این کار نادرست است. زمان وصول را جای زمان شناخت نگذارید؛ فرض ساده مسئله را به همه قراردادها تعمیم ندهید. مقدار و بهای موجودی را با دفتر تطبیق کنیم. فرض حذف مالیات را شفاف بنویسیم.
تمرین عملی
در یک پرونده مستقل، درآمد ۹۷، هزینه فروش ۳۸، حقوق ۲۱ و سایر هزینه‌ها ۱۶ میلیون است. سود دوره را محاسبه کنید. علاوه بر عدد، توضیح دهید کدام عنصر یا مانده تغییر کرده و برای تأیید آن چه مدرکی لازم است. معیار: ماهیت ۲ امتیاز، محاسبه ۴، اثر حساب ۲ و کنترل مدرک ۲ امتیاز؛ جمع ۱۰.
نمایش پاسخ نمونه و معیار ارزیابی تمرین
مراحل حل و پاسخ نمونه
- اقلام متعلق به همین موضوع و دوره را شناسایی کنید؛ مبالغ میلیون ریال را پیش از ثبت در یک میلیون ضرب کنید.
- محاسبه مستقل به ریال: 97000000 + -38000000 + -21000000 + -16000000 = 22,000,000 ریال. علامت کاهش‌ها بخشی از محاسبه است.
- سود پرونده مستقل تمرین ۲۲ میلیون است. این مسئله مستقل با سود کارگاه نگین یکی نیست؛ در کارگاه همه رویدادها و تعدیلات باید بازسازی شوند. نتیجه را با رابطه موضوع درس تطبیق دهید و از ثبت دوباره وصول یا پرداخت به عنوان درآمد یا هزینه جلوگیری کنید. برای نتیجه‌ای که فقط جمع مانده است، سند تازه بدون رویداد نسازید.
- مدرک، دوره و فرض اندازه‌گیری را کنار پاسخ بنویسید. توازن عددی را جدا از صحت طبقه‌بندی کنترل کنید.
F01: افزایش سرمایه نقدی مجاز
NG-001؛ آورده با فرض تکمیل مجوز و ثبت لازم، درآمد نیست.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بانک | ۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| سرمایه | — | ۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F02: دریافت تسهیلات
NG-002؛ اصل بدهی از هزینه تأمین مالی جداست.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بانک | ۳۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| اصل تسهیلات | — | ۳۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۳۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۳۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F03: خرید نسیه کالا
NG-003؛ ۱۰۰ واحد کالای همگن؛ سیستم دائمی و میانگین متحرک.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| موجودی کالا؛ بهای تمام‌شده | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| پرداختنی تجاری؛ S1 | — | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F04: حمل مستقیم خرید
NG-004؛ مخارج رساندن همان محموله به محل و وضعیت فعلی در بهای موجودی است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| موجودی کالا؛ بهای تمام‌شده | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F05: فروش نسیه کالا
NG-005؛ کنترل منتقل، حق دریافت بدون شرط؛ ثبت درآمد و خروج بها مستقل است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| دریافتنی تجاری؛ A | ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| درآمد عملیاتی | — | ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بهای فروش‌رفته و کاهش ارزش موجودی | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ | — |
| موجودی کالا؛ بهای تمام‌شده | — | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ |
F06: فروش نقدی کالا
NG-006؛ درآمد نقدی و خروج بهای کالا هر دو ثبت می‌شوند.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بانک | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| درآمد عملیاتی | — | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بهای فروش‌رفته و کاهش ارزش موجودی | ۴٬۸۰۰٬۰۰۰ | — |
| موجودی کالا؛ بهای تمام‌شده | — | ۴٬۸۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۴٬۸۰۰٬۰۰۰ | ۴٬۸۰۰٬۰۰۰ |
F07: برگشت فروش پذیرفته‌شده
NG-007؛ ۱۰ واحد از F05 سالم و قابل فروش است؛ برگشت به بهای خروج قبلی.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| درآمد عملیاتی | ۲٬۵۰۰٬۰۰۰ | — |
| دریافتنی تجاری؛ A | — | ۲٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۲٬۵۰۰٬۰۰۰ | ۲٬۵۰۰٬۰۰۰ |
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| موجودی کالا؛ بهای تمام‌شده | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | — |
| بهای فروش‌رفته و کاهش ارزش موجودی | — | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ |
F08: وصول مشتری الف
NG-008؛ وصول طلب درآمد تازه نیست.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بانک | ۱۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| دریافتنی تجاری؛ A | — | ۱۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F09: پرداخت فروشنده یک
NG-009؛ تسویه بدهی هزینه تازه نیست.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| پرداختنی تجاری؛ S1 | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F10: پیش‌دریافت خدمت مشتری ب
NG-010؛ تعهد هنوز ایفا نشده است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بانک | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بدهی قرارداد | — | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F11: خرید نقدی تجهیز جدید
NG-011؛ تحویل و آماده استفاده از اول مهر؛ سند بانکی پس از تحویل ثبت شده است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| تجهیزات؛ بها | ۲۴٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۲۴٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۲۴٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۲۴٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F12: تعمیر عادی تجهیز
NG-012؛ حفظ عملکرد بدون احراز دارایی تازه، هزینه دوره است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| تعمیرات | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F13: بیمه دوازده‌ماهه
NG-013؛ پوشش از اول مهر آغاز شده و سهم مصرف‌نشده دارایی است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| پیش‌پرداخت بیمه | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F14: پرداخت حقوق ماه
NG-014؛ خدمت کار انجام شده و پرداخت فعلی هزینه است؛ کسور در مدل نیست.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| حقوق | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F15: اجاره ماه مصرف‌شده
NG-015؛ اجاره همان دوره هزینه است؛ قرارداد پیچیده اجاره مدل نشده است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| اجاره | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F16: کارمزد ثبت‌نشده بانک
NG-016؛ مدرک بانک هزینه و کاهش بانک را تأیید می‌کند.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| کارمزد بانک | ۵۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۵۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۵۰۰٬۰۰۰ | ۵۰۰٬۰۰۰ |
F17: تبدیل طلب الف به سند بدون بهره
NG-017؛ تغییر طبقه‌بندی طلب، بدون نقد و درآمد جدید؛ مؤلفه مالی بااهمیت ندارد.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| اسناد دریافتنی | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| دریافتنی تجاری؛ A | — | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F18: وصول بخشی از سند
NG-018؛ از سند مشتری الف وصول شده است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بانک | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| اسناد دریافتنی | — | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F19: خرید نسیه ملزومات
NG-019؛ در ابتدا دارایی؛ مصرف در تعدیل پایان دوره محاسبه می‌شود.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| ملزومات | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| پرداختنی تجاری؛ S2 | — | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F20: خدمت پذیرفته‌شده مشتری ب
NG-020؛ تعهد ایفا و حق دریافت بدون شرط ایجاد شده است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| دریافتنی تجاری؛ B | ۹٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| درآمد عملیاتی | — | ۹٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۹٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۹٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F21: خدمت نقدی تکمیل‌شده
NG-021؛ کنترل خدمت و پذیرش مستند است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بانک | ۴٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| درآمد عملیاتی | — | ۴٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۴٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۴٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F22: بازپرداخت اصل وام
NG-022؛ اصل تسهیلات کاهش می‌یابد؛ هزینه نیست.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| اصل تسهیلات | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F23: پرداخت هزینه تأمین مالی دوره
NG-023؛ مخارج مربوط به دارایی واجد شرایط نیست؛ بهره قراردادی فرضی است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| هزینه تأمین مالی | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F24: برگشت خرید
NG-024؛ ۱۰ واحد سالم از خرید F03؛ بهای خرید برابر بهای واحد پس از حمل این پرونده است. حمل برگشت جدا ندارد.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| پرداختنی تجاری؛ S1 | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | — |
| موجودی کالا؛ بهای تمام‌شده | — | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ |
F25: خرید نقدی کالا
NG-025؛ ۵۰ واحد همگن؛ میانگین متحرک در این مرحله تغییر نمی‌کند.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| موجودی کالا؛ بهای تمام‌شده | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F26: فروش بخشی از تجهیز قدیمی
NG-026؛ بهای جزء ۱۲، استهلاک انباشته ۲٫۴ و عایدی خالص ۱۱ میلیون؛ ابتدای ماه فروخته شده و استهلاک این ماه ندارد.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بانک | ۱۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| استهلاک انباشته تجهیزات | ۲٬۴۰۰٬۰۰۰ | — |
| تجهیزات؛ بها | — | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| سود واگذاری تجهیز | — | ۱٬۴۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱۳٬۴۰۰٬۰۰۰ | ۱۳٬۴۰۰٬۰۰۰ |
F27: خدمات مصرف‌شده پرداخت‌نشده
NG-027؛ خدمت دریافت شده؛ هزینه و بدهی دوره جاری است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| خدمات مصرفی | ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ | — |
| هزینه خدمات پرداختنی | — | ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ | ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ |
F28: کاهش ارزش مستند طلب مشتری ب
NG-028؛ افت وصول برآوردی ۲ میلیون با فرض آموزشی مستند؛ درصد الزامی یا ادعای اجرای IFRS 9 نیست.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| کاهش ارزش دریافتنی | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| کاهنده دریافتنی | — | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F29: تعهد گارانتی فروش‌های انجام‌شده
NG-029؛ تعهد فعلی، خروج محتمل و بهترین برآورد قابل اتکا در این پرونده فرض شده است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| هزینه گارانتی | ۸۰۰٬۰۰۰ | — |
| ذخیره گارانتی | — | ۸۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۸۰۰٬۰۰۰ | ۸۰۰٬۰۰۰ |
F30: ایفای بخشی از تعهد خدمت ب
NG-030؛ قیمت تخصیص‌یافته به تعهد مستقل انجام‌شده ۷ میلیون است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بدهی قرارداد | ۷٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| درآمد عملیاتی | — | ۷٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۷٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۷٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F31: خرید مجوز نرم‌افزار
NG-031؛ دارایی قابل کنترل با عمر محدود ۶۰ ماه، اسقاط صفر و آماده استفاده از اول ماه فرض شده است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| نرم‌افزار خریداری‌شده | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ |
F32: پرداخت سود قبلاً تصویب‌شده در همین ماه
NG-032؛ به دلیل مصوبه و پرداخت همزمان، سود انباشته مستقیم بدهکار است؛ هزینه دوره نیست.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| سود انباشته اول پس از توزیع | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| بانک | — | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
A01: مصرف یک ماه بیمه
AD-01؛ ۱۲ میلیون تقسیم بر ۱۲ ماه؛ هزینه یک ماه.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| هزینه بیمه | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| پیش‌پرداخت بیمه | — | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ |
A02: مصرف ملزومات
AD-02؛ ۳ میلیون خرید منهای شمارش پایان ۱ میلیون.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| هزینه ملزومات | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| ملزومات | — | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
A03: حقوق تحقق‌یافته پرداخت‌نشده
AD-03؛ کارکرد تأییدشده پایان ماه؛ هزینه دوباره‌شماری نشده است.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| حقوق | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| حقوق پرداختنی | — | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
A04: استهلاک تجهیزات
AD-04؛ تجهیز باقی‌مانده (۴۸−۹٫۶)÷۴۸ و تجهیز جدید ۲۴÷۴۸؛ اسقاط صفر، هر دو از اول ماه آماده‌اند.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| هزینه استهلاک تجهیز | ۱٬۳۰۰٬۰۰۰ | — |
| استهلاک انباشته تجهیزات | — | ۱٬۳۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱٬۳۰۰٬۰۰۰ | ۱٬۳۰۰٬۰۰۰ |
A05: استهلاک نرم‌افزار
AD-05؛ ۶ میلیون تقسیم بر ۶۰ ماه.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| هزینه استهلاک نرم‌افزار | ۱۰۰٬۰۰۰ | — |
| استهلاک انباشته نرم‌افزار | — | ۱۰۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۱۰۰٬۰۰۰ | ۱۰۰٬۰۰۰ |
A06: کاهش ارزش موجودی
AD-06؛ ۱۳۰ واحد با بهای واحد ۱۲۰ هزار و خالص ارزش فروش واحد ۱۱۵ هزار؛ کاهش ۶۵۰ هزار ریال.
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بهای فروش‌رفته و کاهش ارزش موجودی | ۶۵۰٬۰۰۰ | — |
| کاهنده موجودی | — | ۶۵۰٬۰۰۰ |
| جمع | ۶۵۰٬۰۰۰ | ۶۵۰٬۰۰۰ |
کارت موجودی؛ دائمی و میانگین متحرک
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تعداد ورود | تعداد خروج | بهای ورود ریال | بهای خروج ریال | تعداد پایان | بهای پایان ریال | میانگین ریال |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | ۱۰۰ | — | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | — | ۱۰۰ | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۰۰٬۰۰۰ |
| F03 | ۱۰۰ | ۰ | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۲۰۰ | ۲۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۱۰٬۰۰۰ |
| F04 | ۰ | ۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۲۰۰ | ۲۴٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۲۰٬۰۰۰ |
| F05 | ۰ | ۸۰ | ۰ | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ | ۱۲۰ | ۱۴٬۴۰۰٬۰۰۰ | ۱۲۰٬۰۰۰ |
| F06 | ۰ | ۴۰ | ۰ | ۴٬۸۰۰٬۰۰۰ | ۸۰ | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ | ۱۲۰٬۰۰۰ |
| F07 | ۱۰ | ۰ | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۹۰ | ۱۰٬۸۰۰٬۰۰۰ | ۱۲۰٬۰۰۰ |
| F24 | ۰ | ۱۰ | ۰ | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | ۸۰ | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ | ۱۲۰٬۰۰۰ |
| F25 | ۵۰ | ۰ | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۳۰ | ۱۵٬۶۰۰٬۰۰۰ | ۱۲۰٬۰۰۰ |
مقدار پایان ۱۳۰ واحد؛ بهای ناخالص ۱۵٬۶۰۰٬۰۰۰ و خالص پس از کاهش ارزش ۱۴٬۹۵۰٬۰۰۰ ریال.
دفتر کل اصلاح‌شده با ردپای همه گردش‌ها
بانک
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۱۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F01 | 1405/07/01 | ۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F02 | 1405/07/02 | ۳۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۷۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F04 | 1405/07/04 | ۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۶۸٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F06 | 1405/07/06 | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۷۸٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F08 | 1405/07/08 | ۱۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۹۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F09 | 1405/07/09 | ۰ | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۸۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F10 | 1405/07/10 | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۹۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F11 | 1405/07/11 | ۰ | ۲۴٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۷۱٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F12 | 1405/07/12 | ۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۶۹٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F13 | 1405/07/13 | ۰ | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۵۷٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F14 | 1405/07/14 | ۰ | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۵۱٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F15 | 1405/07/15 | ۰ | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۴۸٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F16 | 1405/07/16 | ۰ | ۵۰۰٬۰۰۰ | ۱۴۷٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F18 | 1405/07/18 | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۴۹٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F21 | 1405/07/21 | ۴٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۵۳٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F22 | 1405/07/22 | ۰ | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۴۸٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F23 | 1405/07/23 | ۰ | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۴۷٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F25 | 1405/07/25 | ۰ | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۴۱٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F26 | 1405/07/26 | ۱۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۵۲٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F31 | 1405/07/29 | ۰ | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۴۶٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F32 | 1405/07/29 | ۰ | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۴۳٬۵۰۰٬۰۰۰ |
دریافتنی تجاری
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F05 | 1405/07/05 | ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F07 | 1405/07/07 | ۰ | ۲٬۵۰۰٬۰۰۰ | ۳۷٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F08 | 1405/07/08 | ۰ | ۱۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۲۲٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F17 | 1405/07/17 | ۰ | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۷٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F20 | 1405/07/20 | ۹٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۲۶٬۵۰۰٬۰۰۰ |
اسناد دریافتنی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F17 | 1405/07/17 | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F18 | 1405/07/18 | ۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
کاهنده دریافتنی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F28 | 1405/07/28 | ۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
موجودی کالا؛ بهای تمام‌شده
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F03 | 1405/07/03 | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۲۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F04 | 1405/07/04 | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۲۴٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F05 | 1405/07/05 | ۰ | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ | ۱۴٬۴۰۰٬۰۰۰ |
| F06 | 1405/07/06 | ۰ | ۴٬۸۰۰٬۰۰۰ | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ |
| F07 | 1405/07/07 | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۰٬۸۰۰٬۰۰۰ |
| F24 | 1405/07/24 | ۰ | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ |
| F25 | 1405/07/25 | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۵٬۶۰۰٬۰۰۰ |
کاهنده موجودی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| A06 | 1405/07/30 | ۰ | ۶۵۰٬۰۰۰ | −۶۵۰٬۰۰۰ |
ملزومات
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F19 | 1405/07/19 | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| A02 | 1405/07/30 | ۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ |
پیش‌پرداخت بیمه
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F13 | 1405/07/13 | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| A01 | 1405/07/30 | ۰ | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۱۱٬۰۰۰٬۰۰۰ |
تجهیزات؛ بها
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۶۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F11 | 1405/07/11 | ۲۴٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۸۴٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F26 | 1405/07/26 | ۰ | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۷۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
استهلاک انباشته تجهیزات
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | −۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F26 | 1405/07/26 | ۲٬۴۰۰٬۰۰۰ | ۰ | −۹٬۶۰۰٬۰۰۰ |
| A04 | 1405/07/30 | ۰ | ۱٬۳۰۰٬۰۰۰ | −۱۰٬۹۰۰٬۰۰۰ |
نرم‌افزار خریداری‌شده
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F31 | 1405/07/29 | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ |
استهلاک انباشته نرم‌افزار
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| A05 | 1405/07/30 | ۰ | ۱۰۰٬۰۰۰ | −۱۰۰٬۰۰۰ |
پرداختنی تجاری
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | −۱۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F03 | 1405/07/03 | ۰ | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۲۷٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F09 | 1405/07/09 | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | −۱۷٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F19 | 1405/07/19 | ۰ | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F24 | 1405/07/24 | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | ۰ | −۱۸٬۸۰۰٬۰۰۰ |
اصل تسهیلات
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | −۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F02 | 1405/07/02 | ۰ | ۳۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۵۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F22 | 1405/07/22 | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | −۴۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
بدهی قرارداد
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F10 | 1405/07/10 | ۰ | ۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۱۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F30 | 1405/07/29 | ۷٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | −۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
حقوق پرداختنی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| A03 | 1405/07/30 | ۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
هزینه خدمات پرداختنی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F27 | 1405/07/27 | ۰ | ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ | −۱٬۵۰۰٬۰۰۰ |
ذخیره گارانتی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F29 | 1405/07/29 | ۰ | ۸۰۰٬۰۰۰ | −۸۰۰٬۰۰۰ |
سرمایه
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | −۱۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F01 | 1405/07/01 | ۰ | ۴۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۱۶۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
سود انباشته اول پس از توزیع
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | −۲۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F32 | 1405/07/29 | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | −۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
درآمد عملیاتی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F05 | 1405/07/05 | ۰ | ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F06 | 1405/07/06 | ۰ | ۱۰٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۳۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| F07 | 1405/07/07 | ۲٬۵۰۰٬۰۰۰ | ۰ | −۲۷٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F20 | 1405/07/20 | ۰ | ۹٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۳۶٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F21 | 1405/07/21 | ۰ | ۴٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۴۰٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| F30 | 1405/07/29 | ۰ | ۷٬۰۰۰٬۰۰۰ | −۴۷٬۵۰۰٬۰۰۰ |
سود واگذاری تجهیز
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F26 | 1405/07/26 | ۰ | ۱٬۴۰۰٬۰۰۰ | −۱٬۴۰۰٬۰۰۰ |
بهای فروش‌رفته و کاهش ارزش موجودی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F05 | 1405/07/05 | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۹٬۶۰۰٬۰۰۰ |
| F06 | 1405/07/06 | ۴٬۸۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۴٬۴۰۰٬۰۰۰ |
| F07 | 1405/07/07 | ۰ | ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | ۱۳٬۲۰۰٬۰۰۰ |
| A06 | 1405/07/30 | ۶۵۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۳٬۸۵۰٬۰۰۰ |
تعمیرات
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F12 | 1405/07/12 | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
حقوق
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F14 | 1405/07/14 | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| A03 | 1405/07/30 | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۸٬۰۰۰٬۰۰۰ |
اجاره
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F15 | 1405/07/15 | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ |
کارمزد بانک
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F16 | 1405/07/16 | ۵۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۵۰۰٬۰۰۰ |
هزینه تأمین مالی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F23 | 1405/07/23 | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ |
خدمات مصرفی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F27 | 1405/07/27 | ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ |
کاهش ارزش دریافتنی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F28 | 1405/07/28 | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
هزینه گارانتی
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| F29 | 1405/07/29 | ۸۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۸۰۰٬۰۰۰ |
هزینه بیمه
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| A01 | 1405/07/30 | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ |
هزینه ملزومات
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| A02 | 1405/07/30 | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
هزینه استهلاک تجهیز
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| A04 | 1405/07/30 | ۱٬۳۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱٬۳۰۰٬۰۰۰ |
هزینه استهلاک نرم‌افزار
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| مرجع | تاریخ | گردش بدهکار ریال | گردش بستانکار ریال | مانده؛ بدهکار مثبت |
|---|---|---|---|---|
| افتتاحیه | 1405/07/01 | — | — | ۰ |
| A05 | 1405/07/30 | ۱۰۰٬۰۰۰ | ۰ | ۱۰۰٬۰۰۰ |
تراز اصلاح‌شده؛ همه ارقام ریال
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| حساب | مانده بدهکار (ریال) | مانده بستانکار (ریال) |
|---|---|---|
| بانک | ۱۴۳٬۵۰۰٬۰۰۰ | — |
| دریافتنی تجاری | ۲۶٬۵۰۰٬۰۰۰ | — |
| اسناد دریافتنی | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| کاهنده دریافتنی | — | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| موجودی کالا؛ بهای تمام‌شده | ۱۵٬۶۰۰٬۰۰۰ | — |
| کاهنده موجودی | — | ۶۵۰٬۰۰۰ |
| ملزومات | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| پیش‌پرداخت بیمه | ۱۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| تجهیزات؛ بها | ۷۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| استهلاک انباشته تجهیزات | — | ۱۰٬۹۰۰٬۰۰۰ |
| نرم‌افزار خریداری‌شده | ۶٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| استهلاک انباشته نرم‌افزار | — | ۱۰۰٬۰۰۰ |
| پرداختنی تجاری | — | ۱۸٬۸۰۰٬۰۰۰ |
| اصل تسهیلات | — | ۴۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| بدهی قرارداد | — | ۵٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| حقوق پرداختنی | — | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| هزینه خدمات پرداختنی | — | ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| ذخیره گارانتی | — | ۸۰۰٬۰۰۰ |
| سرمایه | — | ۱۶۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| سود انباشته اول پس از توزیع | — | ۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| درآمد عملیاتی | — | ۴۷٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| سود واگذاری تجهیز | — | ۱٬۴۰۰٬۰۰۰ |
| بهای فروش‌رفته و کاهش ارزش موجودی | ۱۳٬۸۵۰٬۰۰۰ | — |
| تعمیرات | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| حقوق | ۸٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| اجاره | ۳٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| کارمزد بانک | ۵۰۰٬۰۰۰ | — |
| هزینه تأمین مالی | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| خدمات مصرفی | ۱٬۵۰۰٬۰۰۰ | — |
| کاهش ارزش دریافتنی | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| هزینه گارانتی | ۸۰۰٬۰۰۰ | — |
| هزینه بیمه | ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| هزینه ملزومات | ۲٬۰۰۰٬۰۰۰ | — |
| هزینه استهلاک تجهیز | ۱٬۳۰۰٬۰۰۰ | — |
| هزینه استهلاک نرم‌افزار | ۱۰۰٬۰۰۰ | — |
| جمع | ۳۱۵٬۶۵۰٬۰۰۰ | ۳۱۵٬۶۵۰٬۰۰۰ |
گزارش تطبیق مستقل
در نمایشگر کوچک، جدول را می‌توانید افقی مرور کنید.
| کنترل | مبلغ ریال |
|---|---|
| مانده بانک دفتر | ۱۴۳٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| بانک تأییدشده | ۱۴۲٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| واریز در راه؛ افزوده به بانک | ۴٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| چک وصول‌نشده؛ کسر از بانک | ۲٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| دریافتنی ناخالص الف | ۹٬۵۰۰٬۰۰۰ |
| دریافتنی ناخالص ب | ۱۷٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| پرداختنی فروشنده یک | ۱۰٬۸۰۰٬۰۰۰ |
| پرداختنی فروشنده دو | ۸٬۰۰۰٬۰۰۰ |
| سود دوره؛ درآمد و سود واگذاری منهای هزینه‌ها | ۱۱٬۸۵۰٬۰۰۰ |
| دارایی خالص | ۲۶۴٬۹۵۰٬۰۰۰ |
| بدهی | ۷۳٬۱۰۰٬۰۰۰ |
| حقوق مالکانه با نتیجه دوره | ۱۹۱٬۸۵۰٬۰۰۰ |
تراز بودن با صحت طبقه‌بندی برابر نیست؛ کنترل بهای موجودی، عمر مفید، مانده هر مشتری و برآوردها نیز باید برقرار باشند.
معیار ارزیابی
ماهیت و شرط شناخت ۲، مبلغ و واحد و علامت صحیح ۴، اثر بر حساب‌ها ۲ و کنترل مستقل و مرجع مدرک ۲ امتیاز. پاسخ عددی بدون توضیح ماهیت حداکثر چهار امتیاز دارد. در کارگاه، برای هر رویداد همین معیار اعمال و نتیجه نهایی با کل و تفصیلی کنترل می‌شود.
آزمون کوتاه
جمع‌بندی
فرض آموزشی است؛ برای فعالیت واقعی باید تکالیف دوره جدا بررسی شوند. برای عمل، نخست مدرک و زمان شناخت، سپس مبلغ و طبقه‌بندی و در پایان کنترل دفتر و مانده را بررسی کنید.
منابع و مراجع
-
چارچوب مفهومی گزارشگری مالی — سازمان حسابرسی؛ چارچوب مفهومی مصوب ۱۴۰۵؛ نسخه رسمی بازیابی‌شده ۲۰۲۶-۱۰-۳۰؛ سابقه بررسی 2026-10-30.
-
استاندارد حسابداری 11؛ داراییهای ثابت مشهود — سازمان حسابرسی؛ داراییهای ثابت مشهود؛ تجدیدنظر ۱۳۸۶؛ فایل فهرست رسمی در تاریخ بررسی؛ سابقه بررسی 2026-10-30.
-
استاندارد حسابداری 43؛ درآمد عملیاتی حاصل از قرارداد با مشتریان — سازمان حسابرسی؛ درآمد عملیاتی حاصل از قرارداد با مشتریان؛ فایل رسمی؛ تاریخ اجرای درج‌شده ۱۴۰۴/۰۱/۰۱؛ سابقه بررسی 2026-10-30.
-
استاندارد حسابداری 8؛ حسابداری موجودی مواد و کالا — سازمان حسابرسی؛ موجودی مواد و کالا؛ تجدیدنظر ۱۳۸۴؛ فایل فهرست رسمی در تاریخ بررسی؛ سابقه بررسی 2026-10-30.
منبع موضوعی مورد نیاز: چارچوب مفهومی؛ استاندارد 8 — موجودی مواد و کالا؛ استاندارد 11 — داراییهای ثابت مشهود؛ استاندارد 4 — ذخایر، بدهی‌های احتمالی و داراییهای احتمالی؛ استاندارد 43 — درآمد عملیاتی حاصل از قرارداد با مشتریان. دریافت متن رسمی جاری و احراز اصلاحات و تاریخ اجرا هنوز لازم است؛ شماره بند یا تأیید حرفه‌ای ادعا نشده است. دامنه ابزارهای مالی ایران را با استانداردهای ارائه و افشای مربوط بررسی کنید؛ IFRS 9 خودکار مبنای الزامی این مثال‌ها فرض نشده است.
ادامه مسیر
نسخه متنی این صفحه: دریافت مارک‌داون · فراداده و شناسه محتوا